Thành viên đoàn kiểm toán ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước dựa theo nguyên tắc nào?

Nội dung chính

• Thành viên đoàn kiểm toán ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước dựa theo nguyên tắc nào?
• Quy trình ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước được thực hiện như thế nào?
• Trưởng Đoàn kiểm toán có quyền hạn khai thác dữ liệu nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm như thế nào?

Thành viên đoàn kiểm toán ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước dựa theo nguyên tắc nào?

Căn cứ tại Điều 10 Quy chế quản lý, khai thác và sử dụng phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 662/QĐ-KTNN năm 2020, có quy định về nguyên tắc ghi nhật ký kiểm toán, nhật ký công tác điện tử như sau:

Nguyên tắc ghi nhật ký kiểm toán, nhật ký công tác điện tử

1. Cá nhân khi kiểm toán thực hiện ghi nhật ký kiểm toán điện tử (thành viên đoàn kiểm toán) hoặc ghi nhật ký công tác điện tử (Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán, Lãnh đạo đoàn kiểm toán) chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ của nội dung nhật ký được ghi trên phần mềm.

2. Việc ghi nhật ký kiểm toán, ghi nhật ký công tác điện tử được thực hiện theo đúng trình tự được quy định tại Điều 11, Điều 12 của Quy chế này. Trong trường hợp đặc biệt, thời gian ghi nhật ký do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định.

Như vậy, theo quy định trên thì thành viên đoàn kiểm toán ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước theo nguyên tắc sau:

Thành viên đoàn kiểm toán khi kiểm toán thực hiện ghi nhật ký kiểm toán điện tử chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ của nội dung nhật ký được ghi trên phần mềm.

Việc ghi nhật ký kiểm toán được thực hiện theo đúng trình tự được quy định tại Điều 11, Điều 12 của Quy chế này. Trong trường hợp đặc biệt, thời gian ghi nhật ký do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định.

Nhật ký kiểm toán (Hình từ Internet)

Quy trình ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước được thực hiện như thế nào?

Căn cứ tại Điều 11 Quy chế quản lý, khai thác và sử dụng phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 662/QĐ-KTNN năm 2020, có quy định về quy trình ghi nhật ký kiểm toán điện tử như sau:

Quy trình ghi nhật ký kiểm toán điện tử

Thành viên đoàn kiểm toán khi thực hiện kiểm toán có trách nhiệm ghi đầy đủ, chính xác, kịp thời nhật ký kiểm toán điện tử hàng ngày theo quy định. Sử dụng phần mềm hiệu quả, đúng mục đích, nhiệm vụ được phân công.

1. Ghi nhật ký kiểm toán điện tử:

Mỗi ngày thành viên đoàn kiểm toán có thể viết nhiều nội dung nhật ký tương ứng với các nội dung công việc thực hiện trong quá trình thực hiện kiểm toán. Thời gian ghi nhật ký kiểm toán điện tử từ 7 giờ 30’ ngày thực hiện kiểm toán đến 7 giờ 30’ ngày hôm sau. Trong khoảng thời gian trên, thành viên đoàn kiểm toán có thể sửa nội dung nhật ký trong ngày, cập nhật bằng chứng kiểm toán hoặc xóa các nội dung kiểm toán đã được ghi trong ngày. Sang ngày hôm sau, thành viên đoàn kiểm toán không được phép sửa, xóa nhật ký của ngày hôm trước.

2. Ghi nhật ký sửa đổi bổ sung:

Với mỗi bản nhật ký đã được ghi trong quá trình thực hiện kiểm toán, thành viên đoàn kiểm toán có thể tiến hành thực hiện sửa đổi bổ sung nội dung nhật ký của những ngày trước. Sau thời gian kết thúc thực hiện kiểm toán, thành viên đoàn kiểm toán có thêm 05 ngày để xem và tiến hành sửa đổi bổ sung của các nội dung đã ghi trước đây.

3. Xác nhận nội dung nhật ký của thành viên đoàn kiểm toán

Tổ trưởng tổ kiểm toán, ngoài công tác ghi nhật ký kiểm toán điện tử hàng ngày, tổ trưởng có trách nhiệm kiểm soát và xác nhận các nội dung đã ghi đối với các nội dung nhật ký điện tử hàng ngày của các thành viên trong tổ kiểm toán.

4. Trong trường hợp xảy ra sự cố đối với phần mềm khiến cho phần mềm không hoạt động được hoặc bị gián đoạn, người sử dụng thông tin ngay tới bộ phận quản trị phần mềm thông qua địa chỉ hộp thư [email protected] và tiến hành ghi nhật ký kiểm toán điện tử ngay khi hệ thống hoạt động trở lại bình thường.

Như vậy, theo quy định trên thì quy trình ghi nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước được thực hiện như sau:

- Ghi nhật ký kiểm toán điện tử;

- Ghi nhật ký sửa đổi bổ sung;

- Xác nhận nội dung nhật ký của thành viên đoàn kiểm toán;

- Trong trường hợp xảy ra sự cố đối với phần mềm khiến cho phần mềm không hoạt động được hoặc bị gián đoạn, người sử dụng thông tin ngay tới bộ phận quản trị phần mềm thông qua địa chỉ hộp thư [email protected] và tiến hành ghi nhật ký kiểm toán điện tử ngay khi hệ thống hoạt động trở lại bình thường.

Trưởng Đoàn kiểm toán có quyền hạn khai thác dữ liệu nhật ký kiểm toán điện tử trên phần mềm như thế nào?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 14 Quy chế quản lý, khai thác và sử dụng phần mềm Quản lý hệ thống thông tin nhật ký kiểm toán của Kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 662/QĐ-KTNN năm 2020, có quy định về quyền khai thác dữ liệu nhật ký kiểm toán, nhật ký công tác điện tử của Đoàn kiểm toán như sau:

Quyền khai thác dữ liệu nhật ký kiểm toán, nhật ký công tác điện tử của Đoàn kiểm toán

1. Trưởng Đoàn kiểm toán có quyền truy cập vào phần mềm để kiểm tra dữ liệu nhật ký kiểm toán, nhật ký công tác điện tử của tất cả thành viên trong Đoàn kiểm toán do mình phụ trách. Với các cuộc kiểm toán đã kết thúc thực hiện kiểm toán, thời gian truy cập tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thực hiện kiểm toán.

2. Phó Trưởng Đoàn kiểm toán có quyền truy cập vào phần mềm để kiểm tra dữ liệu nhật ký kiểm toán của tất cả thành viên trong Đoàn kiểm toán do mình phụ trách. Với các cuộc kiểm toán đã kết thúc thực hiện kiểm toán, thời gian truy cập tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thực hiện kiểm toán.

3. Tổ trưởng Tổ kiểm toán có quyền truy cập vào phần mềm để kiểm tra dữ liệu nhật ký kiểm toán của tất cả thành viên trong Tổ kiểm toán thực hiện. Với các cuộc kiểm toán đã kết thúc thực hiện kiểm toán, thời gian truy cập tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thực hiện kiểm toán.

4. Thành viên Tổ kiểm toán thuộc Đoàn kiểm toán có quyền truy cập vào phần mềm tiến hành ghi nhật ký kiểm toán hàng ngày trong thời gian thực hiện kiểm toán. Với các cuộc kiểm toán đã kết thúc thực hiện kiểm toán, thời gian truy cập tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thực hiện kiểm toán.

Như vậy, theo quy định trên thì Trưởng Đoàn kiểm toán có quyền truy cập vào phần mềm để kiểm tra dữ liệu nhật ký kiểm toán điện tử của tất cả thành viên trong Đoàn kiểm toán do mình phụ trách.

Với các cuộc kiểm toán đã kết thúc thực hiện kiểm toán, thời gian truy cập tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thực hiện kiểm toán.