Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán được ban hành dưới hình thức gì? Hồ sơ trả lời kiến nghị gồm những gì?

Nội dung chính

• Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán phải kết luận rõ những nội dung gì?
• Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán được ban hành dưới hình thức gì?
• Hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán gồm những gì?

Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán phải kết luận rõ những nội dung gì?

Theo khoản 9 Điều 4 Quy định khiếu nại, khởi kiện và trả lời kiến nghị trong hoạt động kiểm toán nhà nước Ban hành kèm theo Quyết định 01/2021/QĐ-KTNN giải thích như sau:

Trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán là việc Kiểm toán nhà nước thực hiện các trình tự, thủ tục để trả lời đơn vị được kiểm toán, cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đề nghị Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét lại hành vi của thành viên Đoàn kiểm toán và những đánh giá, xác nhận, kết luận và kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà nước đã phát hành do không đủ điều kiện thụ lý giải quyết theo quy trình giải quyết khiếu nại kiểm toán.

Căn cứ theo khoản 1 Điều 36 Quy định khiếu nại, khởi kiện và trả lời kiến nghị trong hoạt động kiểm toán nhà nước Ban hành kèm theo Quyết định 01/2021/QĐ-KTNN quy định việc ban hành văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán như sau:

Ban hành văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán

1. Văn bản trả lời phải kết luận rõ từng nội dung kiến nghị là đúng, đúng một phần hay sai toàn bộ; kết luận giữ nguyên, sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ một phần hay toàn bộ báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán; tiếp tục thực hiện hoặc chấm dứt hành vi của thành viên Đoàn kiểm toán.

...

Theo quy định trên, văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán phải kết luận rõ những nội dung sau:

- Từng nội dung kiến nghị là đúng, đúng một phần hay sai toàn bộ;

- Kết luận giữ nguyên, sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ một phần hay toàn bộ báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán;

- Tiếp tục thực hiện hoặc chấm dứt hành vi của thành viên Đoàn kiểm toán.

Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán (Hình từ Internet)

Văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán được ban hành dưới hình thức gì?

Theo khoản 2 và khoản 3 Điều 36 Quy định khiếu nại, khởi kiện và trả lời kiến nghị trong hoạt động kiểm toán nhà nước Ban hành kèm theo Quyết định 01/2021/QĐ-KTNN quy định như sau:

Ban hành văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán

...

2. Văn bản trả lời kiến nghị của cơ quan, đơn vị được ban hành dưới hình thức Công văn của Kiểm toán nhà nước.

3. Người đã ký báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán có trách nhiệm ký Công văn trả lời kiến nghị.

Như vậy, văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán của cơ quan, đơn vị được ban hành dưới hình thức Công văn của Kiểm toán nhà nước.

Người đã ký báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán có trách nhiệm ký Công văn trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán.

Hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán gồm những gì?

Hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán gồm những tài liệu được quy định tại khoản 1 Điều 21 Quyết định này Quy định khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động Kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 10/2023/QĐ-KTNN (Có hiệu lực từ ngày 05/07/2023) như sau:

Hồ sơ giải quyết kiến nghị

1. Việc giải quyết kiến nghị phải được lập thành hồ sơ. Hồ sơ giải quyết kiến nghị bao gồm:

a) Văn bản kiến nghị;

b) Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp;

c) Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định (nếu có);

d) Ý kiến tư vấn của Hội đồng (nếu có);

đ) Công văn trả lời kiến nghị;

e) Các tài liệu khác có liên quan.

2. Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm lập, tập hợp và lưu trữ hồ sơ giải quyết kiến nghị.

Theo đó, hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán gồm:

- Văn bản kiến nghị;

- Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp;

- Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định (nếu có);

- Ý kiến tư vấn của Hội đồng (nếu có);

- Công văn trả lời kiến nghị;

- Các tài liệu khác có liên quan.

Trước đây, hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán gồm những tài liệu theo khoản 4 Điều 36 Quy định khiếu nại, khởi kiện và trả lời kiến nghị trong hoạt động kiểm toán nhà nước Ban hành kèm theo Quyết định 01/2021/QĐ-KTNN (Hết hiệu lực từ ngày 05/07/2023) như sau:

Ban hành văn bản trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán

...

4. Hồ sơ trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán

Việc trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán phải được lập thành hồ sơ. Hồ sơ trả lời kiến nghị, bao gồm:

a) Văn bản của đơn vị được kiểm toán, cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan;

b) Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp;

c) Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định, tổ chức đối thoại (nếu có);

d) Ý kiến tư vấn của Hội đồng kiểm toán (nếu có);

đ) Công văn của Kiểm toán nhà nước về việc trả lời kiến nghị;

e) Các tài liệu khác có liên quan.

Hồ sơ giải quyết lần đầu được sử dụng để làm cơ sở giải quyết lần hai. Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ giải quyết kiến nghị lần đầu. Vụ Tổng hợp lưu giữ hồ sơ giải quyết kiến nghị từ lần hai.

Như vậy, việc trả lời kiến nghị về kết quả và hành vi kiểm toán phải được lập thành hồ sơ. Hồ sơ trả lời kiến nghị, bao gồm:

- Văn bản của đơn vị được kiểm toán, cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan;

- Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp;

- Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định, tổ chức đối thoại (nếu có);

- Ý kiến tư vấn của Hội đồng kiểm toán (nếu có);

- Công văn của Kiểm toán nhà nước về việc trả lời kiến nghị;

- Các tài liệu khác có liên quan.

Hồ sơ giải quyết lần đầu được sử dụng để làm cơ sở giải quyết lần hai. Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ giải quyết kiến nghị lần đầu. Vụ Tổng hợp lưu giữ hồ sơ giải quyết kiến nghị từ lần hai.